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会计综合模拟实训工业篇孔令一答案(通用4篇)

时间:2022-05-15 09:25:02 来源:网友投稿

答案,拼音为dá àn,汉语词语,指对有关问题所作的解答, 以下是为大家整理的关于会计综合模拟实训工业篇孔令一答案4篇 , 供大家参考选择。

会计综合模拟实训工业篇孔令一答案4篇

【篇一】会计综合模拟实训工业篇孔令一答案

业务1:借:银行存款——工商银行 700000

贷:短期借款——工商银行 700000

业务2:借:其他应收款——吴韧 2000

贷:库存现金 2000

业务3:借:库存现金 6000

贷:银行存款——工商银行 6000

业务4:借:管理费用——办公费 267.5

贷:库存现金 267.5

业务5:借:销售费用——广告费 30000

贷:银行存款——工商银行 30000

业务6:借:管理费用——业务招待费 3200

贷:库存现金 3200

业务7:借:应交税费——应交增值税(未交税费)349400

——应交城建税 24458

——应交教育费附加 10482

贷:银行存款——工商银行 384340

业务8:借:营业外支出——捐赠支出 50000

贷:银行存款——工商银行 50000

业务9:借:管理费用——差旅费 1340

库存现金 660

贷:其他应收款——吴韧 2000

业务10:借:其它货币资金——银行汇票存款 64330

贷:银行存款——工商银行 64330

业务11:借:财务费用——手续费 1.50

贷:银行存款——工商银行 1.50

业务12:借:应付账款——上海钢铁制造有限公司 268000

贷:银行存款——工商银行 268000

业务13:借:财务费用——手续费 15.50

贷:银行存款——工商银行 15.50

业务14:借:材料采购——圆钢 88687.20

应交税费——应交增值税(进项税额) 14632.80

贷:预付账款——长江钢铁集团有限公司 103320

业务15:借:材料采购——M23轴承 71720

应交税费——应交增值税(进项税额) 11840

贷:其它货币资金——银行汇票存款 83560

业务16:借:材料采购——圆钢 158100

应交税费——应交增值税(进项税额) 26877

贷:应付账款——宏达集团 184977

业务17:借:材料采购——润滑油 350

应交税费——应交增值税(进项税额) 59.50

贷:银行存款——工商银行 409.50

业务18:借:材料采购——包装箱 27300

应交税费——应交增值税(进项税额) 4641

贷:银行存款——工商银行 31941

业务19:借:材料采购——劳保鞋 1738

——耐热手套 81

应交税费——应交增值税(进项税额) 309.23

贷:银行存款——工商银行 2128.23

业务20:借:材料采购——煤 55510

应交税费——应交增值税(进项税额) 8820

贷:银行存款——工商银行 64330

业务21:借:银行存款——工商银行 600000

贷:主营业务收入——刻模铣床 102000

应交税费——应交增值税(销项税额)702000

业务22:借:预收账款——山西机电制造有限公司 301860

贷:主营业务收入——普通机床 258000

应交税费——应交增值税(销项税额)43860

业务23:借:预收账款——山西机电制造有限公司 16140

贷:银行存款——工商银行 16140

业务24:借:财务费用——手续费 5.50

贷:银行存款——工商银行 5.50

业务25:借:银行存款——工商银行 4440

贷:其它货币资金——银行汇票存款 4440

业务26:借:应付账款——山西鸿运轴承销售有限公司 140166

应交税费——应交增值税(进项税额) -20366

贷:材料采购——M23轴承 119800

业务27:借:生产成本——基本生产成本——铸造车间(普通车床) 14750

贷:原材料——原料及主要材料(生铁) 11500

——燃料(焦炭) 2350

【篇二】会计综合模拟实训工业篇孔令一答案

会计综合模拟实训参考答案

序号

日期

业务内容摘要

会计分录

1

1

从银行提取现金

借:库存现金 3 000

贷:银行存款 3 000

2

1

申请银行汇票

借:其他货币资金——银行汇票存款 150 000

贷:银行存款 150 000

3

1

业务科周明报销差旅费

借:管理费用——差旅费 1 465

库存现金 35

贷:其他应收款——周明 1 500

4

2

支付公司会议室装修费

借:管理费用——修理费 5 600

贷:银行存款 5 600

5

2

预交诉讼费

借:其他应收款——人民法院 2 350

贷:银行存款 2 350

6

2

支付购买支票的工本费、手续费

借:财务费用——其他费用 51

贷:银行存款 51

7

2

以空压机换入笔记本电脑

借:固定资产——管理设备 6 068

应交税费——应交增值税(进项)1 020

银行存款 400

贷:主营业务收入 6 400

应交税费——应交增值税(销项税额)1 088

8

3

支付下年宽带费

借:预付账款——中国联通公司 3 000

贷:银行存款 3 000

9

3

购入3年期国债

借:持有至到期投资——债券投资(成本) 100 000

贷:银行存款 100 000

10

3

购入卡车

借:固定资产——运输设备(卡车) 300 000

应交税费——应交增值税(进项税额)51 000

贷:银行存款 351 000

11

3

支付外地来客住宿费、餐饮费

借:管理费用——招待费 1 500

贷:银行存款 1 500

12

4

报销领导手机费

借:管理费用——其他费用 185.80

贷:库存现金 185.80

13

4

支付销售部邮费

借:销售费用——其他费用 120

贷:库存现金 120

14

5

购入标准件

①借:材料采购——原材料 124 000

应交税费——应交增值税(进项税额)21 080

贷:其他货币资金——银行汇票 145 080

标准件入库

②借:原材料——外购件 120 000

贷:材料采购——原材料 120 000

收回银行汇票余款

③借:银行存款 4 920

贷:其他货币资金——银行汇票 4 920

15

5

销售空压机1000台

借:银行存款 374 400

贷:主营业务收入 320 000

应交税费——应交增值税(销项税额) 54 400

16

5

应收货款损失20%

借:坏账准备 3 680

贷:应收账款——光明设备厂 3 680

17

6

购入股票2000股

借:交易性金融资产——股票投资(成本) 50 000

投资收益 50

应收股利——中海油股份 2 000

贷:其他货币资金——存出投资款 52 050

18

6

购入办公用品

借:管理费用——办公费 142.30

贷:库存现金 142.30

19

6

收回前欠货款

借:银行存款 44 640

贷:应收账款——长春一汽 44 640

20

7

缴纳上月税款

借:应交税费——未交增值税 15 026.88

——应交所得税 11 078.76

——应交城建税 1 051.88

——应交教育费附加 450.81

——地方教育费附加 300.54

贷:银行存款 27 908.87

21

7

从首钢购入生铁300吨

借:材料采购——原材料 300 558

应交税费——应交增值税(进项税额) 51 042

贷:银行存款 351 600

22

7

以未到期的商业汇票向银行办理贴现

借:银行存款 79 653.33

财务费用——利息支出 346.67

贷:应收票据——天津夏利汽车厂 80 000

23

8

支付广告费

借:销售费用——广告费 5 000

贷:银行存款 5 000

24

8

支付环境卫生费

借:管理费用——其他费用 230

贷:银行存款 230

25

8

销售空压机2000台

借:应收账款——长春一汽 749 000

贷:主营业务收入 640 000

应交税费——应交增值税(销项税额)108 800

银行存款 200

26

9

购入原煤50吨

借:材料采购——原材料 9 465

应交税费——应交增值税(进项税额) 1 565

贷:预付账款——大同煤矿 5 000

银行存款 6 030

26

9

原煤入库

借:原材料——燃料 9 000

贷:材料采购——原材料 9 000

27

9

从首钢购入生铁300吨入库

借:原材料——主要材料 300 000

贷:材料采购——原材料 300 000

28

9

已销空压机退回7台

借:主营业务收入 2 240

贷: 应交税费——应交增值税(销项税额)380.80(红字

银行存款 2 620.80

28

9

退回的空压机入库

借:库存商品——空压机 1 106

贷:主营业务成本 1 106

29

10

偿还银行借款

借:短期借款——工商银行 500 000

贷:银行存款 500 000

30

10

支付职工困难补助

借:应付职工薪酬——职工福利 1 200

贷:库存现金 1 200

31

10

支付商品展销费

借:销售费用——展览费 2 000

贷:银行存款 2 000

32

10

缴纳职工社保费、住房公积金

借:应付职工薪酬——养老保险 32 000

其他应付款——养老保险 11 200

应付职工薪酬——失业保险 3 200

其他应付款——失业保险 1 600

应付职工薪酬——医疗保险 12 800

其他应付款——医疗保险 3 200

应付职工薪酬——住房公积金 16 000

其他应付款——住房公积金 16 000

贷:银行存款 96 000

33

10

预计担保损失

借:营业外支出——担保损失 20 000

贷:预计负债——担保损失 20 000

34

10

收回股票股利

借:其他货币资金——存出投资款 2 000

贷:应收股利——中海油股份 2 000

1~10日汇总

35

11

购入铝材入库,但结算凭证未到

暂不处理

36

11

销售空压机1500台

借:银行存款 551 600

预收账款——唐海农机制造厂 10 000

贷:主营业务收入 480 000

应交税费——应交增值税(销项税额) 81 600

37

12

向银行提现,备用

借:库存现金 3 000

贷:银行存款 3 000

38

12

办公室报销餐费

借:管理费用——招待费 500

贷:库存现金 500

39

12

职工报销医药费

借:应付职工薪酬——职工福利 365

贷:库存现金 365

40

12

支付职工培训费

借:应付职工薪酬——职工教育经费 1 600

贷:银行存款 1 600

41

13

收回货款

借:银行存款 18 400

贷:应收账款——洛阳拖拉机厂 18 400

42

13

承付材料款

①借:材料采购——原材料 178 744

应交税费——应交增值税(进项税额) 30 316

贷:银行存款 209 060

材料入库

②借:原材料——主要材料 180 000

贷:材料采购——原材料 180 000

43

13

支付下年报刊费

借:预付账款——报刊费 1 860

贷:银行存款 1 860

44

14

接受外商捐赠轿车1辆

借:固定资产——管理设备 200 000

贷:营业外收入——捐赠利得 200 000

45

14

以空压机偿还欠款

借:应付账款——邯郸钢铁集团 10 000

贷:主营业务收入 8 000

应交税费——应交增值税(销项税额) 1 360

营业外收入——债务重组利得 640

46

14

结算诉讼费

借:管理费用——其他费用(诉讼费) 2 200

库存现金 150

贷:其他应收款——人民法院 2350

47

15

发放职工工资

借:应付职工薪酬——工资 185 500

贷:其他应付款——养老保险 12 985

——失业保险 1 855

——医疗保险 3 710

——住房公积金 18 550

银行存款 148 400

48

15

向灾区捐款

借:营业外支出——捐赠支出 20 000

贷:银行存款 20 000

49

15

预付冬季暖气费

借:应付账款——暖气费 22 925

应交税费——应交增值税(进项税额)2 980.25

贷:银行存款 25 905.25

50

16

支付水塔工程包工款

借:在建工程——水塔建造工程 12 000

贷:银行存款 12 000

51

16

支付印花税

借:管理费用——印花税 344

贷:库存现金 344

52

16

预付差旅费

借:其他应收款——王芳 1 000

贷:银行存款 1 000

53

17

出售设备1台

借:固定资产清理——出售固定资产 35 000

累计折旧 15 000

贷:固定资产——管理设备 50 000

存入设备款

借:银行存款 38 025

贷:固定资产清理——出售固定资产 32 500

应交税费——应交增值税(销项税) 5 525

结转出售设备净损失

借:营业外支出 2 500

贷:固定资产清理——出售固定资产 2 500

54

17

支付电费

借:应付账款——电费 14 616

应交税费——应交增值税(进项税额)2 484.72

贷:银行存款 17 100.72

55

18

销售科江军报销差旅费

借:销售费用——差旅费 2 285

贷:其他应收款——江军     2 000

库存现金 285

56

18

购进微波炉1台

借:固定资产——管理设备) 1 500

贷:银行存款 1 500

57

19

出售铝铸件6吨

借:银行存款 63 180

应收账款——丰南机械厂 63 180

贷:主营业务收入 108 000

应交税费——应交增值税(销项税额)18 360

58

19

支付水费

借:应付账款——水费 23 460

应交税费——应交增值税(进项税额) 3 049.80

贷:银行存款 26 509.80

59

20

代销产品已出售

借:银行存款 125 440

销售费用——手续费 5 600

贷:主营业务收入 112 000

应交税费——应交增值税(销项税额)19 040

结转已售代销产品成本

借:主营业务成本 55 300

贷:发出商品——四通公司 55 300

60

20

上交工会经费

借:应付职工薪酬——工会经费 1 465.60

贷:银行存款 1 465.60

11~20日汇总

61

21

支付金工车间图纸复印费

借:制造费用——金工车间(其他费用) 48

贷:库存现金 48

62

23

收取罚款

借:库存现金 200

贷:营业外收入——罚款利得 200

63

24

支付排污费

借:管理费用——排污费 1 200

贷:银行存款 1 200

64

25

支付第四季度借款利息

借:应付利息——工商银行 9 500

财务费用——利息支出 12 500

贷:银行存款 22 000

65

25

支付职工丧葬费

借:应付职工薪酬——职工福利 1 500

贷:银行存款 1 500

66

26

应付账款转应付票据


支付手续费

借:应付账款——首钢 19 400

贷:应付票据——首钢 19 400

借:财务费用——手续费 19.40

贷:银行存款 19.40

67

27

预付下年财产保险费

借:预付账款——财产保险费 65 000

贷:银行存款 65 000

68

28

结转报废固定资产净损失

借:营业外支出——报废固定资产 2 800

贷:固定资产清理——报废固定资产 2 800

69

29

收存款利息

借:银行存款 1 830.40

贷:财务费用——利息支出 1 830.40

70

30

结转本月收入材料成本差异

借:材料成本差异——原材料 3 767

贷:材料采购——原材料 3 767

差异率=(30142.50+3767)/(2009500+609000)×100%=1%(1.29%)

71

31

材料盘亏

借:管理费用——其他 217.15

贷:原材料——辅助材料 200

——燃料 15

材料成本差异——原材料 2.15

72

31

转出未交增值税

本期销项税额=

本期进项税额=

本期应交增值税 =125 254.43

借:应交税费—增值税(转出未交增值税)125 254.43

贷:应交税费——未交增值税 125 254.43

73

31

计算调整债券利息

借:财务费用——利息支出 1 367.65

应付债券——利息调整 132.35

贷:应付利息——债券利息 1 500

74

31

分配水费

水费分配率 = 23460/46920 = 0.5

借:制造费用——铸造车间(水电费) 4 500

——金工车间 5 000

——装配车间 7 500

管理费用——水电费 1 000

生产成本——机修车间 1 250

在建工程——水塔扩建 4 210

贷:应付账款——水费 23 460

75

31

分配电费

电费分配率 = 14616/22200 = 0.66

借:生产成本——铸造车间——铁铸件 1 980

——铝铸件 3 300

——金工车间——空压机 2 640

——装配车间——空压机 1 650

——机修车间 1 254

制造费用——铸造车间 660

——金工车间 660

——装配车间 990

管理费用——水电费 990

在建工程——水塔工程 492

贷:应付账款——电费 14 616

76

31

分配暖气费

借:制造费用——铸造车间 1 733.33

——金工车间 1 943.67

——装配车间 2 004.00

管理费用——取暖费 1 960.67

贷:应付账款——暖气费 7 641.67

77

31

分配材料费用

借:生产成本——铸造车间——铁铸件 312 300

——铝铸件 906 180

——金工车间——空压机 1 620

——装配车间——空压机 57 600

——机修车间 1 360

制造费用——铸造车间 1 280

——金工车间 200

——装配车间 180

管理费用——材料消耗 900

贷:原材料——原料及主要材料 1 200 000

——辅助材料 8 340

——外购件 53 200

——燃料 20 080

计算结转发出材料成本差异

借:生产成本——铸造车间——铁铸件 3 123

——铝铸件 9 061.80

——金工车间——空压机 16.20

——装配车间——空压机 576

——机修车间 13.60

制造费用——铸造车间 12.80

——金工车间 2

——装配车间 1.80

管理费用——材料消耗 9

贷:材料成本差异——原材料 12 816.20

78

31

计提固定资产折旧

借:制造费用——铸造车间 (折旧费) 9 000

——金工车间 9 465

——装配车间 8 240

生产成本——机修车间(制造费用) 5 880

管理费用——折旧费 14 264

贷:累计折旧 46 849

79

31

分配工资费用

借:生产成本—铸造车间—铁铸件 20 800

—铝铸件 12 000

—金工车间—空压机 34 200

—装配车间—空压机 31 500

—机修车间 5 000

制造费用—铸造车间 4 200

—金工车间 3 300

—装配车间 3 600

管理费用—职工薪酬 52 300

销售费用—职工薪酬 18 600

贷:应付职工薪酬—工资 185 500

80

31

计提职工福利费

借:生产成本——铸造车间——铁铸件 2 912

——铝铸件 1 680

——金工车间——空压机 4 788

——装配车间——空压机 4 410

——机修车间 700

制造费用——铸造车间 588

——金工车间 462

——装配车间 504

管理费用——职工薪酬 7 322

销售费用——职工薪酬 2 604

贷:应付职工薪酬——职工福利 25 970

81

31

计提社保费、住房公积金

借:生产成本——铸造车间——铁铸件 8 320

——铝铸件 4 800

——金工车间——空压机 13 680

——装配车间——空压机 12 600

——机修车间 2 000

制造费用——铸造车间 1 680

——金工车间 1 320

——装配车间 1 440

管理费用——职工薪酬 20 920

销售费用——职工薪酬 7 440

贷:应付职工薪酬——养老保险 37 100

——医疗保险 14 840

——失业保险 3 710

——住房公积金 18 550

82

31

计提工会经费、职工教育经费

借:生产成本——铸造车间——铁铸件 728

——铝铸件 420

——金工车间——空压机 1 197

——装配车间——空压机 1 102.50

——机修车间 175

制造费用——铸造车间 147

——金工车间 115.50

——装配车间 126

管理费用——职工薪酬 1 830.50

销售费用——职工薪酬 651

贷:应付职工薪酬——工会经费 3 710

——职教费 2 782.50

83

31

摊销低值易耗品

借: 制造费用——金工车间 594

——装配车间 544.50

生产成本——机修车间 198

贷:材料成本差异——周转材料 13.50(红字)

周转材料——生产工具 1 350

84

31

交易性金融资产公允价值变动

借:公允价值变动损益 2 000

贷:交易性金融资产—股票投资(公允价值变动)2 000

85

31

计提坏账准备

借:资产减值损失——计提的坏账准备 7 499.30

贷:坏账准备 7 499.30

86

31

摊销无形资产

借:管理费用——无形资产摊销 1 746.17

贷:累计摊销——商标权 371.17

——专利权 1 375

87

31

分配修理费

借:制造费用——铸造车间 5 794.96

——金工车间 6 686.49

——装配车间 4 457.66

管理费用 ——修理费 891.49

贷:生产成本——机修车间 17 830.60

88

31

分配制造费用

借:生产成本——铁铸件(制造费用) 18 768.36

——铝铸件(制造费用) 10 827.73

生产成本——金工车间(空压机) 29 796.66

生产成本——装配车间(空压机) 29 587.96

贷:制造费用——铸造车间 29 596.09

——金工车间 29 796.66

——装配车间 29 587.96

89

31

结转铸造车间完工产品成本

借:自制半成品——铁铸件 325 936.28

——铝铸件 714 740.85

贷:生产成本——铁铸件 325 936.28

——铝铸件 714 740.85

90

31

金工车间领用铸件

铁铸件平均单位成本=(260000+325936.28)/260+350=960.55

铁铸件期末结存金额=310×960.55=297770.50

铁铸件发出成本=260000+325936.28-297770.50=288165.78

铝铸件平均单位成本=(1100000+714740.85)/200+120=5671.07

铝铸件期末结存金额=220×5671.07=1 247 635.40

铝件发出成本=1100000+714740.85-1247635.40= 567 105.45

借:生产成本—金工车间—空压机 855 271.23

贷:自制半成品—铁铸件 288 165.78

—铝铸件 567 105.45

91

31

结转金工车间完工产品成本

借:生产成本—装配车间—空压机 1 025 129.28

贷:生产成本—金工车间—空压机 1 025 129.28

92

31

结转装配车间完工产品成本

借:库存商品—空压机 1 201 600.04

贷:生产成本—装配车间—空压机 1 201 600.04

93

31

结转已销产品成本

借:主营业务成本 685 634.76

贷:库存商品——空压机 651 608.34

自制半成品——铝铸件 34 026.42

94

31

计算应交城建税、教育费附加

借:营业税金及附加 15 030.53

贷:应交税费——应交城建税 8 767.81

——应交教育费 3 757.63

——地方教育费 2 505.09

95

31

结转收入类账户净发生额

借:主营业务收入 1 672 160

营业外收入 200 840

贷:本年利润 1 873 000

结转费用类账户净发生额

借:本年利润 984 180.99

贷:主营业务成本 739 828.76

销售费用 44 300

营业税金及附加 15 030.53

管理费用 117 718.08

财务费用 12 454.32

营业外支出 45 300

资产减值损失 7 499.30

公允价值变动损益 2 000

投资收益 50

96

31

计算本月应交所得税

借:所得税费用 227 204.75

递延所得税资产 500

贷:应交税费——应交所得税 227 704.75

97

31

结转所得税费用

借:本年利润 227 204.75

贷: 所得税费用 227 204.75

98

31

计提盈余公积、公益金

借:利润分配——提取法定盈余公积 89 611.43

——提取公益金 44 805.71

贷:盈余公积——法定盈余公积 89 611.43

——公益金 44 805.71

99

31

向投资者分配利润

借:利润分配——应付利润 393 715.06

贷:应付利润——国家 236 229.04

——佳丽公司 157 486.02

100

31

转未分配利润账户

借:本年利润 896 114.26

贷: 利润分配——未分配利润 896 114.26

转未分配利润账户

借:利润分配——未分配利润 528 132.20

贷:利润分配——提取法定盈余公积 89 611.43

——提取公益金 44 805.71

——应付利润 393 715.06

单纯的课本内容,并不能满足学生的需要,通过补充,达到内容的完善

教育之通病是教用脑的人不用手,不教用手的人用脑,所以一无所能。教育革命的对策是手脑联盟,结果是手与脑的力量都可以大到不可思议。

【篇三】会计综合模拟实训工业篇孔令一答案

业务1:借:银行存款——工商银行 700000

贷:短期借款——工商银行 700000

业务2:借:其他应收款——吴韧 2000

贷:库存现金 2000

业务3:借:库存现金 6000

贷:银行存款——工商银行 6000

业务4:借:管理费用——办公费 267.5

贷:库存现金 267.5

业务5:借:销售费用——广告费 30000

贷:银行存款——工商银行 30000

业务6:借:管理费用——业务招待费 3200

贷:库存现金 3200

业务7:借:应交税费——应交增值税(未交税费)349400

——应交城建税 24458

——应交教育费附加 10482

贷:银行存款——工商银行 384340

业务8:借:营业外支出——捐赠支出 50000

贷:银行存款——工商银行 50000

业务9:借:管理费用——差旅费 1340

库存现金 660

贷:其他应收款——吴韧 2000

业务10:借:其它货币资金——银行汇票存款 64330

贷:银行存款——工商银行 64330

业务11:借:财务费用——手续费 1.50

贷:银行存款——工商银行 1.50

业务12:借:应付账款——钢铁制造 268000

贷:银行存款——工商银行 268000

业务13:借:财务费用——手续费 15.50

贷:银行存款——工商银行 15.50

业务14:借:材料采购——圆钢 88687.20

应交税费——应交增值税(进项税额) 14632.80

贷:预付账款——长江钢铁集团 103320

业务15:借:材料采购——M23轴承 71720

应交税费——应交增值税(进项税额) 11840

贷:其它货币资金——银行汇票存款 83560

业务16:借:材料采购——圆钢 158100

应交税费——应交增值税(进项税额) 26877

贷:应付账款——宏达集团 184977

业务17:借:材料采购——润滑油 350

应交税费——应交增值税(进项税额) 59.50

贷:银行存款——工商银行 409.50

业务18:借:材料采购——包装箱 27300

应交税费——应交增值税(进项税额) 4641

贷:银行存款——工商银行 31941

业务19:借:材料采购——劳保鞋 1738

——耐热手套 81

应交税费——应交增值税(进项税额) 309.23

贷:银行存款——工商银行 2128.23

业务20:借:材料采购——煤 55510

应交税费——应交增值税(进项税额) 8820

贷:银行存款——工商银行 64330

业务21:借:银行存款——工商银行 600000

贷:主营业务收入——刻模铣床 102000

应交税费——应交增值税(销项税额)702000

业务22:借:预收账款——机电制造 301860

贷:主营业务收入——普通机床 258000

应交税费——应交增值税(销项税额)43860

业务23:借:预收账款——机电制造 16140

贷:银行存款——工商银行 16140

业务24:借:财务费用——手续费 5.50

贷:银行存款——工商银行 5.50

业务25:借:银行存款——工商银行 4440

贷:其它货币资金——银行汇票存款 4440

业务26:借:应付账款——鸿运轴承销售 140166

应交税费——应交增值税(进项税额) -20366

贷:材料采购——M23轴承 119800

业务27:借:生产成本——基本生产成本——铸造车间(普通车床) 14750

贷:原材料——原料及主要材料(生铁) 11500

——燃料(焦炭) 2350

——燃料(煤) 900

业务28:借:生产成本——基本生产成本——铸造车间(普通车床) 22500

——基本生产成本——铸造车间(刻模铣床)16539.01

贷:原材料——原料及主要材料(圆钢) 39000

——辅助材料(润滑油) 39.01

业务29:借:生产成本——基本生产成本——装配车间(普通车床) 417620.05

——基本生产成本——装配车间(刻模铣床) 68236.04

贷:原材料——外购半成品(N60电机) 115200

——外购半成品(AOB电机) 91000

——外购半成品(M23轴承) 77000

——外购半成品(D18轴承) 48300

——外购半成品(标准件) 12505

——辅助材料(润滑油) 351.09

——辅助材料(油漆) 10000

周转材料——专用工具 103500

周转材料——包装箱 28000

业务30:借:生产成本——辅助生产成本——机修车间 3392.03

贷:原材料——外购半成品(标准件) 1025

——辅助材料(润滑油) 117.03

周转材料——专用工具 225

业务31:借:无形资产——商标权 24000

贷:银行存款——工商银行 24000

业务32:借:固定资产——运输设备 236500

应交税费——应交增值税(进项税额) 36550

贷:银行存款——工商银行 273050

业务33:借:管理费用——财产保险费 6504

贷:银行存款——工商银行 6504

业务34:借:固定资产清理 70296

累计折旧——机器设备 16704

贷:固定资产——机器设备 87000

业务35:借:固定资产清理 2000

贷:银行存款——交通银行 2000

业务36:借:银行存款——交通银行 57915

贷:固定资产清理 49500

应交税费——应交增值税(销项税额)8415

业务37:借:营业外支出——处置固定资产净损失 22796

贷:固定资产清理 22796

业务38:借:固定资产清理 31512

累计折旧——机器设备 7488

贷:固定资产——机器设备 39000

业务39:借:银行存款——工商银行 38610

贷:固定资产清理 33000

应交税费——应交增值税(销项税额)5610

业务40:借:固定资产清理 1488

贷:营业外收入——处置固定资产净收益 1488

业务41:借:应收账款——市翰林机电 754650

贷:主营业务收入——普通机床 645000

应交税费——应交增值税(销项税额)109650

业务42:借:销售费用——运费 2790

应交税费——应交增值税(进项税额) 210

贷:银行存款——工商银行 3000

业务43:借:财务费用——手续费 5.50

贷:银行存款——工商银行 5.50

业务44:借:银行存款——工商银行 8400

贷:其他业务收入——租金收入 8400

业务45:借:银行存款——工商银行 754650

贷:应收账款——市翰林机电 754650

业务46:借:银行存款——工商银行 234000

贷:应收账款——电子 234000

业务47:借:应付职工薪酬——工资 263550.30

贷:应交税费——应交个人所得税 424.78

银行存款——工商银行 236270.92

其他应收款——社会保险个人部分 26854.60

业务48:借:社会保险费 84212.73

其他应收款——社会保险个人部分 26854.60

贷:银行存款——工商银行 111067.33

业务49:借:应付职工薪酬——工会经费 5271.01

贷:银行存款——工商银行 5271.01

业务50:借:在建工程——锅炉改造工程 8000

贷:银行存款——工商银行 8000

业务51:借:库存现金 260

贷:营业外收入——罚款 260

业务52: 借:银行存款——工商银行 311.85

——交通银行 3.53

贷:财务费用——利息收入 315.38

业务53: 借:管理费用——其他 1008

贷:银行存款——工商银行 1008

业务54: 借:制造费用 650

贷:周转材料——劳动保护用品——劳保鞋 600

——劳动保护用品——耐热手套 50

业务55: 借:制造费用 809

贷:周转材料——劳动保护用品——工作服 359

——劳动保护用品——劳保鞋 300

——劳动保护用品——耐热手套 150

业务56: 借:生产成本——辅助生产成本 1200

贷:周转材料——专用工具 900

——劳动保护用品——劳保鞋 300

业务57:借:制造费用 750

贷:周转材料——专用工具 300

——劳动保护用品——劳保鞋 450

业务58:借:交易性金融资产——股票投资——刚玉股票 24000

投资收益 50

贷:其他货币资金——存出投资款 24050

业务59:借:银行存款——工商银行 77170.69

贷:应收票据——市天鸿机电公司 78900

财务费用——票据贴现 1729.31

业务60:借:坏账准备 35000

贷:应收账款——市花贸易 35000

业务61:借:管理费用——费 6272.80

贷:银行存款——工商银行 6272.80

业务62:借:银行存款——工商银行 450000

坏账准备 31450

营业外支出——债务重组损失 147550

贷:应收账款——机电制造 629000

业务63:借:管理费用——财产保险费 50000

贷:银行存款——工商银行 50000

业务64:借:管理费用——办公费 107.7

贷:周转材料——劳动保护用品(工作服) 107.7

业务65:借:销售费用——包装费 4000

贷:周转材料——包装箱 4000

业务66:借:银行存款——工商银行 12004.20

贷:其他业务收入——销售材料 10260

应交税费——应交增值税(销项税额)1744.20

业务67:借:其他业务成本——销售材料 9000

贷:原材料——原料及主要材料(圆钢) 9000

业务68:借:生产成本——辅助生产成本(机修车间) 6000

贷:原材料——原料及主要材料(圆钢) 6000

业务69:借:生产成本——辅助生产成本(机修车间)9200

贷:银行存款——工商银行 9200

业务70:借:应付职工薪酬——职工教育经费 825

贷:库存现金 825

业务71:借:应付职工薪酬——非货币性福利 30450

贷:银行存款——工商银行 30450

业务72:借:其他业务成本 4800

制造费用——铸造车间 31258

制造费用——机加工车间 27824

制造费用——装配车间 22112

生产成本——辅助生产成本(机修车间)6912

管理费用——折旧费 65967.28

贷:投资性房地产累计折旧 4800

累计折旧——房屋及建筑物 70400

——机器设备 31384

——生产用工具 9833.60

——运输设备 24508

——电子设备 18073.68

业务73:借:制造费用——铸造车间 17721.60

制造费用——机加工车间 14846.40

制造费用——装配车间 16196

生产成本——辅助生产成本(机修车间)1000

管理费用——折旧费 3236

应交税费——应交增值税(已交税金)9010

贷:银行存款——工商银行 62010

业务74:借:制造费用——铸造车间 1260

制造费用——机加工车间 882

制造费用——装配车间 630

生产成本——辅助生产成本(机修车间)420

管理费用——折旧费 2415

应交税费——应交增值税(已交税金)728.91

贷:银行存款——工商银行 6335.91

业务75:借:原材料——原料及主要材料(圆钢)237000

材料成本差异——原料及主要材料 10140

贷:材料采购——圆钢 247140

业务76:借:原材料——外购半成品(轴承M23) 70000

材料成本差异——外购半成品 2000

贷:材料采购——轴承M23 72000

业务77:借:原材料——辅助材料(润滑油) 390.10

贷:材料采购——润滑油 350

材料成本差异——辅助材料 40.10

业务78:借:周转材料——包装箱 28000

贷:材料采购——包装箱 27300

材料成本差异——周转材料 700

业务79:借:周转材料——劳动保护品(劳保鞋) 1650

——劳动保护品(耐热手套) 75

材料成本差异——周转材料 94

贷:材料采购——劳动保护品(劳保鞋) 1738

——劳动保护品(耐热手套) 81

业务80:借:原材料——燃料(煤) 50400

材料成本差异——燃料 5600

贷:材料采购——煤 56000

业务81:借:生产成本——基本生产成本——铸造车间(普通机床)

——铸造车间(刻模铣床)

——基本生产成本——机加工车间(普通机床)

——机加工车间(刻模铣床)

——基本生产成本——装配车间(普通机床)

——装配车间(刻模铣床)

——辅助生产成本——机修车间

制造费用——铸造车间

——机加工车间

——装配车间

管理费用——

其他业务成本

贷:材料成本差异——原料及主要材料

——燃料

——辅助材料

业务82:借:生产成本——基本生产成本——铸造车间(普通车床) 44815.05

——基本生产成本——铸造车间(刻模铣床) 19206.66

生产成本——基本生产成本——机加工车间(普通车床)77898.64

——基本生产成本——机加工车间(刻模铣床)16117.26

生产成本——基本生产成本——装配车间(普通车床) 45831.15

——基本生产成本——装配车间(刻模铣床) 30554.23

制造费用——铸造车间 13191.62

——机加工车间 16289.19

——装配车间 12023.87

生产成本——辅助生产成本——机修车间 18558.99

管理费用——职工薪酬 81211.54

贷:应付职工薪酬——工资 255108.3

——工会经费 5102.17

——非货币性福利 30450

——职工教育经费 825

——社会保险费 84212.73

业务83:借:制造费用——铸造车间

——机加工车间

——装配车间

管理费用——维修费

贷:生产成本——辅助生产成本——机修车间

业务84:借:生产成本——基本生产成本——铸造车间(普通车床)

——基本生产成本——铸造车间(刻模铣床)

生产成本——基本生产成本——机加工车间(普通车床)

——基本生产成本——机加工车间(刻模铣床)

生产成本——基本生产成本——装配车间(普通车床)

——基本生产成本——装配车间(刻模铣床)

贷:制造费用——铸造车间

——机加工车间

——装配车间

业务86:借:库存商品——普通车床

——刻模铣床

贷:生产成本——基本生产成本——铸造车间(普通车床)

——基本生产成本——铸造车间(刻模铣床)

生产成本——基本生产成本——机加工车间(普通车床)

——基本生产成本——机加工车间(刻模铣床)

生产成本——基本生产成本——装配车间(普通车床)

——基本生产成本——装配车间(刻模铣床)

业务87:借:主营业务成本——普通车床

——刻模铣床

贷:库存商品——普通车床

——刻模铣床

业务88:借:短期借款——工商银行 500000

财务费用——利息支出 847.22

贷:银行存款——工商银行 500847.22

业务89:借:待处理财产损溢

贷:周转材料——包装箱 800

应交税费——应交增值税(进项税额转出)131.78

材料成本差异——包装箱

业务90:借:管理费用——无形资产摊销

贷:累计摊销

业务91:借:财务费用——利息支出 27600

在建工程——厂房建筑工程 1570.83

贷:应付利息 29170.83

业务92:借:管理费用——盘亏损失

贷:待处理财产损溢

业务93:借:资产减值损失 3000

贷:无形资产减值损失 3000

业务94:借:资产减值损失

贷:坏账准备

业务95:借:交易性金融资产 8500

贷:公允价值变动损益 8500

业务96:借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费——未交增值税

业务97:借:管理费用——税费 10264.80

贷:应交税费——应交房产税 7168

——应交土地使用税 2692

——应交车船税 404.80

业务98:借:营业税金及附加

贷:应交税费——应交营业税

业务99:借:营业税金及附加

贷:应交税费——应交城市维护建设税

——应交教育费附加

——应交地方教育费附加

业务100:借:管理费用——税费 761.34

贷:应交税费——应交印花税 761.34

业务101:借:应收股利 4000

贷:投资收益 4000

业务102:借:主营业务收入——普通车床

——刻模铣床

其他业务收入

投资收益

公允价值变动损益

营业外收入

贷:本年利润

业务103:借:本年利润

贷:主营业务成本——普通车床

——刻模铣床

其他业务成本

营业税金及附加

管理费用

销售费用

财务费用

资产减值损失

营业外支出

业务104:借:所得税费用

贷:应交税费——应交企业所得税

递延所得税资产

递延所得税负债

业务105:借:本年利润

贷:所得税费用

业务106:借:本年利润

贷:利润分配——未分配利润

业务107:借:利润分配——提取法定盈余公积

——提取任意盈余公积

——应付普通股利

贷:盈余公积——法定盈余公积

——任意盈余公积

应付股利

业务108:借:利润分配——未分配利润

贷:利润分配——提取法定盈余公积

——提取任意盈余公积

——应付普通股利

【篇四】会计综合模拟实训工业篇孔令一答案

会计综合模拟实训答案


业务1:借:银行存款——工商银行 700000

贷:短期借款——工商银行 700000

业务2:借:其他应收款——吴韧 2000

贷:库存现金 2000

业务3:借:库存现金 6000

贷:银行存款——工商银行 6000

业务4:借:管理费用——办公费

贷:库存现金

业务5:借:销售费用——广告费 30000

贷:银行存款——工商银行 30000

业务6:借:管理费用——业务招待费 3200

贷:库存现金 3200

业务7:借:应交税费——应交增值税(未交税费)349400

——应交城建税 24458

——应交教育费附加 10482

贷:银行存款——工商银行 384340

业务8:借:营业外支出——捐赠支出 50000

贷:银行存款——工商银行 50000

业务9:借:管理费用——差旅费 1340

库存现金 660

贷:其他应收款——吴韧 2000

业务10:借:其它货币资金——银行汇票存款 64330

贷:银行存款——工商银行 64330

业务11:借:财务费用——手续费

贷:银行存款——工商银行

业务12:借:应付账款——上海钢铁制造有限公司 268000

贷:银行存款——工商银行 268000

业务13:借:财务费用——手续费

贷:银行存款——工商银行

业务14:借:材料采购——圆钢

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:预付账款——长江钢铁集团有限公司 103320

业务15:借:材料采购——M23轴承 71720

应交税费——应交增值税(进项税额) 11840

贷:其它货币资金——银行汇票存款 83560

业务16:借:材料采购——圆钢 158100

应交税费——应交增值税(进项税额) 26877

贷:应付账款——宏达集团 184977

业务17:借:材料采购——润滑油 350

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款——工商银行

业务18:借:材料采购——包装箱 27300

应交税费——应交增值税(进项税额) 4641

贷:银行存款——工商银行 31941

业务19:借:材料采购——劳保鞋 1738

——耐热手套 81

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款——工商银行

业务20:借:材料采购——煤 55510

应交税费——应交增值税(进项税额) 8820

贷:银行存款——工商银行 64330

业务21:借:银行存款——工商银行 600000

贷:主营业务收入——刻模铣床 102000

应交税费——应交增值税(销项税额)702000

业务22:借:预收账款——山西机电制造有限公司 301860

贷:主营业务收入——普通机床 258000

应交税费——应交增值税(销项税额)43860

业务23:借:预收账款——山西机电制造有限公司 16140

贷:银行存款——工商银行 16140

业务24:借:财务费用——手续费

贷:银行存款——工商银行

业务25:借:银行存款——工商银行 4440

贷:其它货币资金——银行汇票存款 4440

业务26:借:应付账款——山西鸿运轴承销售有限公司 140166

应交税费——应交增值税(进项税额) -20366

贷:材料采购——M23轴承 119800

业务27:借:生产成本——基本生产成本——铸造车间(普通车床) 14750

贷:原材料——原料及主要材料(生铁) 11500

——燃料(焦炭) 2350

——燃料(煤) 900

业务28:借:生产成本——基本生产成本——铸造车间(普通车床) 22500

——基本生产成本——铸造车间(刻模铣床)

贷:原材料——原料及主要材料(圆钢) 39000

——辅助材料(润滑油)

业务29:借:生产成本——基本生产成本——装配车间(普通车床)

——基本生产成本——装配车间(刻模铣床)

贷:原材料——外购半成品(N60电机) 115200

——外购半成品(AOB电机) 91000

——外购半成品(M23轴承) 77000

——外购半成品(D18轴承) 48300

——外购半成品(标准件) 12505

——辅助材料(润滑油)

——辅助材料(油漆) 10000

周转材料——专用工具 103500

周转材料——包装箱 28000

业务30:借:生产成本——辅助生产成本——机修车间

贷:原材料——外购半成品(标准件) 1025

——辅助材料(润滑油)

周转材料——专用工具 225

业务31:借:无形资产——商标权 24000

贷:银行存款——工商银行 24000

业务32:借:固定资产——运输设备 236500

应交税费——应交增值税(进项税额) 36550

贷:银行存款——工商银行 273050

业务33:借:管理费用——财产保险费 6504

贷:银行存款——工商银行 6504

业务34:借:固定资产清理 70296

累计折旧——机器设备 16704

贷:固定资产——机器设备 87000

业务35:借:固定资产清理 2000

贷:银行存款——交通银行 2000

业务36:借:银行存款——交通银行 57915

贷:固定资产清理 49500

应交税费——应交增值税(销项税额)8415

业务37:借:营业外支出——处置固定资产净损失 22796

贷:固定资产清理 22796

业务38:借:固定资产清理 31512

累计折旧——机器设备 7488

贷:固定资产——机器设备 39000

业务39:借:银行存款——工商银行 38610

贷:固定资产清理 33000

应交税费——应交增值税(销项税额)5610

业务40:借:固定资产清理 1488

贷:营业外收入——处置固定资产净收益 1488

业务41:借:应收账款——广州市翰林机电有限公司 754650

贷:主营业务收入——普通机床 645000

应交税费——应交增值税(销项税额)109650

业务42:借:销售费用——运费 2790

应交税费——应交增值税(进项税额) 210

贷:银行存款——工商银行 3000

业务43:借:财务费用——手续费

贷:银行存款——工商银行

业务44:借:银行存款——工商银行 8400

贷:其他业务收入——租金收入 8400

业务45:借:银行存款——工商银行 754650

贷:应收账款——广州市翰林机电有限公司 754650

业务46:借:银行存款——工商银行 234000

贷:应收账款——济南东方电子有限公司 234000

业务47:借:应付职工薪酬——工资

贷:应交税费——应交个人所得税

银行存款——工商银行

其他应收款——社会保险个人部分

业务48:借:社会保险费

其他应收款——社会保险个人部分

贷:银行存款——工商银行

业务49:借:应付职工薪酬——工会经费

贷:银行存款——工商银行

业务50:借:在建工程——锅炉改造工程 8000

贷:银行存款——工商银行 8000

业务51:借:库存现金 260

贷:营业外收入——罚款 260

业务52: 借:银行存款——工商银行

——交通银行

贷:财务费用——利息收入

业务53: 借:管理费用——其他 1008

贷:银行存款——工商银行 1008

业务54: 借:制造费用 650

贷:周转材料——劳动保护用品——劳保鞋 600

——劳动保护用品——耐热手套 50

业务55: 借:制造费用 809

贷:周转材料——劳动保护用品——工作服 359

——劳动保护用品——劳保鞋 300

——劳动保护用品——耐热手套 150

业务56: 借:生产成本——辅助生产成本 1200

贷:周转材料——专用工具 900

——劳动保护用品——劳保鞋 300

业务57:借:制造费用 750

贷:周转材料——专用工具 300

——劳动保护用品——劳保鞋 450

业务58:借:交易性金融资产——股票投资——刚玉股票 24000

投资收益 50

贷:其他货币资金——存出投资款 24050

业务59:借:银行存款——工商银行

贷:应收票据——北京市天鸿机电公司 78900

财务费用——票据贴现

业务60:借:坏账准备 35000

贷:应收账款——北京市花杨贸易有限公司 35000

业务61:借:管理费用——电话费

贷:银行存款——工商银行

业务62:借:银行存款——工商银行 450000

坏账准备 31450

营业外支出——债务重组损失 147550

贷:应收账款——山西机电制造有限公司 629000

业务63:借:管理费用——财产保险费 50000

贷:银行存款——工商银行 50000

业务64:借:管理费用——办公费

贷:周转材料——劳动保护用品(工作服)

业务65:借:销售费用——包装费 4000

贷:周转材料——包装箱 4000

业务66:借:银行存款——工商银行

贷:其他业务收入——销售材料 10260

应交税费——应交增值税(销项税额)

业务67:借:其他业务成本——销售材料 9000

贷:原材料——原料及主要材料(圆钢) 9000

业务68:借:生产成本——辅助生产成本(机修车间) 6000

贷:原材料——原料及主要材料(圆钢) 6000

业务69:借:生产成本——辅助生产成本(机修车间)9200

贷:银行存款——工商银行 9200

业务70:借:应付职工薪酬——职工教育经费 825

贷:库存现金 825

业务71:借:应付职工薪酬——非货币性福利 30450

贷:银行存款——工商银行 30450

业务72:借:其他业务成本 4800

制造费用——铸造车间 31258

制造费用——机加工车间 27824

制造费用——装配车间 22112

生产成本——辅助生产成本(机修车间)6912

管理费用——折旧费

贷:投资性房地产累计折旧 4800

累计折旧——房屋及建筑物 70400

——机器设备 31384

——生产用工具

——运输设备 24508

——电子设备

业务73:借:制造费用——铸造车间

制造费用——机加工车间

制造费用——装配车间 16196

生产成本——辅助生产成本(机修车间)1000

管理费用——折旧费 3236

应交税费——应交增值税(已交税金)9010

贷:银行存款——工商银行 62010

业务74:借:制造费用——铸造车间 1260

制造费用——机加工车间 882

制造费用——装配车间 630

生产成本——辅助生产成本(机修车间)420

管理费用——折旧费 2415

应交税费——应交增值税(已交税金)

贷:银行存款——工商银行

业务75:借:原材料——原料及主要材料(圆钢)237000

材料成本差异——原料及主要材料 10140

贷:材料采购——圆钢 247140

业务76:借:原材料——外购半成品(轴承M23) 70000

材料成本差异——外购半成品 2000

贷:材料采购——轴承M23 72000

业务77:借:原材料——辅助材料(润滑油)

贷:材料采购——润滑油 350

材料成本差异——辅助材料

业务78:借:周转材料——包装箱 28000

贷:材料采购——包装箱 27300

材料成本差异——周转材料 700

业务79:借:周转材料——劳动保护品(劳保鞋) 1650

——劳动保护品(耐热手套) 75

材料成本差异——周转材料 94

贷:材料采购——劳动保护品(劳保鞋) 1738

——劳动保护品(耐热手套) 81

业务80:借:原材料——燃料(煤) 50400

材料成本差异——燃料 5600

贷:材料采购——煤 56000

业务81:借:生产成本——基本生产成本——铸造车间(普通机床)

——铸造车间(刻模铣床)

——基本生产成本——机加工车间(普通机床)

——机加工车间(刻模铣床)

——基本生产成本——装配车间(普通机床)

——装配车间(刻模铣床)

——辅助生产成本——机修车间

制造费用——铸造车间

——机加工车间

——装配车间

管理费用——

其他业务成本

贷:材料成本差异——原料及主要材料

——燃料

——辅助材料

业务82:借:生产成本——基本生产成本——铸造车间(普通车床)

——基本生产成本——铸造车间(刻模铣床)

生产成本——基本生产成本——机加工车间(普通车床)

——基本生产成本——机加工车间(刻模铣床)

生产成本——基本生产成本——装配车间(普通车床)

——基本生产成本——装配车间(刻模铣床)

制造费用——铸造车间

——机加工车间

——装配车间

生产成本——辅助生产成本——机修车间

管理费用——职工薪酬

贷:应付职工薪酬——工资

——工会经费

——非货币性福利 30450

——职工教育经费 825

——社会保险费

业务83:借:制造费用——铸造车间

——机加工车间

——装配车间

管理费用——维修费

贷:生产成本——辅助生产成本——机修车间

业务84:借:生产成本——基本生产成本——铸造车间(普通车床)

——基本生产成本——铸造车间(刻模铣床)

生产成本——基本生产成本——机加工车间(普通车床)

——基本生产成本——机加工车间(刻模铣床)

生产成本——基本生产成本——装配车间(普通车床)

——基本生产成本——装配车间(刻模铣床)

贷:制造费用——铸造车间

——机加工车间

——装配车间

业务86:借:库存商品——普通车床

——刻模铣床

贷:生产成本——基本生产成本——铸造车间(普通车床)

——基本生产成本——铸造车间(刻模铣床)

生产成本——基本生产成本——机加工车间(普通车床)

——基本生产成本——机加工车间(刻模铣床)

生产成本——基本生产成本——装配车间(普通车床)

——基本生产成本——装配车间(刻模铣床)

业务87:借:主营业务成本——普通车床

——刻模铣床

贷:库存商品——普通车床

——刻模铣床

业务88:借:短期借款——工商银行 500000

财务费用——利息支出

贷:银行存款——工商银行

业务89:借:待处理财产损溢

贷:周转材料——包装箱 800

应交税费——应交增值税(进项税额转出)

材料成本差异——包装箱

业务90:借:管理费用——无形资产摊销

贷:累计摊销

业务91:借:财务费用——利息支出 27600

在建工程——厂房建筑工程

贷:应付利息

业务92:借:管理费用——盘亏损失

贷:待处理财产损溢

业务93:借:资产减值损失 3000

贷:无形资产减值损失 3000

业务94:借:资产减值损失

贷:坏账准备

业务95:借:交易性金融资产 8500

贷:公允价值变动损益 8500

业务96:借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费——未交增值税

业务97:借:管理费用——税费

贷:应交税费——应交房产税 7168

——应交土地使用税 2692

——应交车船税

业务98:借:营业税金及附加

贷:应交税费——应交营业税

业务99:借:营业税金及附加

贷:应交税费——应交城市维护建设税

——应交教育费附加

——应交地方教育费附加

业务100:借:管理费用——税费

贷:应交税费——应交印花税

业务101:借:应收股利 4000

贷:投资收益 4000

业务102:借:主营业务收入——普通车床

——刻模铣床

其他业务收入

投资收益

公允价值变动损益

营业外收入

贷:本年利润

业务103:借:本年利润

贷:主营业务成本——普通车床

——刻模铣床

其他业务成本

营业税金及附加

管理费用

销售费用

财务费用

资产减值损失

营业外支出

业务104:借:所得税费用

贷:应交税费——应交企业所得税

递延所得税资产

递延所得税负债

业务105:借:本年利润

贷:所得税费用

业务106:借:本年利润

贷:利润分配——未分配利润

业务107:借:利润分配——提取法定盈余公积

——提取任意盈余公积

——应付普通股利

贷:盈余公积——法定盈余公积

——任意盈余公积

应付股利

业务108:借:利润分配——未分配利润

贷:利润分配——提取法定盈余公积

——提取任意盈余公积

——应付普通股利

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